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进项税额怎么算(准予抵扣的进项税额有哪些怎么计算财务人员这样处理)

日期：2024-01-23

来源：玫瑰财经网

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很多刚入会计行业的小伙伴，一提到税就头痛，不知道实际工作中应该注意哪些问题有哪些税收风险

如果是一般纳税人，哪些税可以作为进项抵扣、如何计算呢今天之了君就给大家总结准予抵扣的进项税额及计算方法、账务如何处理，下面就一起来看看吧。

准予抵扣的进项税额

1.基本规定

从销售方取得“增值税专用发票”（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。

抵扣：当月需要抵扣多少进入勾选平台勾选就可以了，那账务如何处理呢

收到专票时：

借：原材料等

应交税费--待认证进项税额

贷：应付账款等

月底扣除多少就转多少“待认证进项税额”至“进项税额”分录具体如下

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费--待认证进项税额

也就是说，取得了专票并不是直接可抵扣，到勾选平台勾选后才能作为抵扣的进项税。

2.购进农产品的抵扣规定

（1）抵扣的基本规定。

购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品“买价”和9％的“扣除率”计算的进项税额。

计算公式为：进项税额＝买价×扣除率

（2）纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

3.进口货物

从海关取得的“海关进口增值税专用缴款书”上注明的增值税额。

4. 跨境服务

自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的“代扣代缴税款”的完税凭证上注明的增值税额。

5.应征消费税的特殊货物

纳税人自用的应征消费税的“摩托车、汽车、游艇”，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

6.购进国内旅客运输服务的进项税额抵扣

（1）纳税人购进“国内旅客运输服务”，其进项税额“允许”从销项税额中“抵扣”。

（2）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

①、取得增值税“电子普通发票”的，为发票上注明的“税额”；

②、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%

③、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%

④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%

今天就给大家总结到这里，如果大家想详细学习财税相关知识欢迎来之了课堂，之了课堂有专业财税课程及专业老师为大家解决财税问题。

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